2007年注册会计师考试税法精讲辅导资料

第一部分：2007年考试命题基本预测：
与前几年不会出现较大的差异，依旧是全面考核、注重综合理解与实务操作、重点突出、难度持平，在整个税制不发生重大变化之前，这也应该是今后若干年的基本思路。
题型、题量将与近两年一致，总题量保持在57道左右，客观题与主观题各占50%。
近两年的难度基本是相当的，因此，2007年《税法》科目的总体难度不会产生大幅波动。
从《税法》考核的重点看，与注册会计师执业密切关联的税收法律、法规与规章，仍然是考试中的重点与难点。在计算与综合题中，增值税、企业所得税、外资所得税和个人所得税依旧是重点掌握、熟悉运用的内容。而且从2007年的变化内容看，许多将直接影响到税额计算，每章的重点变化内容也应该重点掌握。

第二部分：具体内容讲解
第一章 税法概论
重点：税收法律关系；税法与其它法律的关系；税法的制定与实施和我国现行税法体系。
难点：税收法律级次、税收管理权限和范围
一、税收法律关系的构成:
1、权利主体（１）征税主体：税务机关、财政机关和海关。（２）缴纳主体（确定：属地兼属人原则）；（两者之间的关联）
2、权利客体——征税对象
3、税收法律关系的内容（实质、灵魂）：具体权利、义务（可以结合ｐ403、四）；
4、税法的构成要素：重点掌握纳税人、征税对象、税率的相关内容，并学会进行综合性的判断。
5、税法的分类（主要是1、2、5）：学会进行综合性的判断。
二、税法地位与其他法律的关系
税法是我国国家法律体系中的一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。了解税法与宪法、民法、刑法的关系。
三、税收不同的立法机关与立法层次
四、现行税法体系
对于我国税法体系的基本情况（包括实体法与程序法的构成）要相当熟悉。我国目前的税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构，但其中以间接税（增、消、营）为主。
五、税收征管范围划分

第二章 增值税
学习本税种的重点在于把握一般纳税人应纳税额与生产企业出口退税的计算方法。除此之外，还应注意把握增值税与消费税、营业税、关税、资源税、城建税和教育费附加之间的相互关系。
重点：应纳税额计算，几种特殊经营行为税务处理，出口退税的计算方法。
难点：增值税一般纳税人应纳税额计算特殊销售