第一章 税务会计概念结构

1、 税务会计的概念：税务会计是以财务会计为基础，以国家现行税收法律法规为依据，运用会计学的基本原理和方法，连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳，即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。税务会计与财务会计、管理会计共同构成现代企业会计的三大分支。

2、 税务会计与财务会计的关系：（1）. 两者间存在密切联系。财务会计是税务会计的前提和基础，税务会计是依据税法规定对财务会计的合理加工和必要补充。（2）. 但两者也有很多不同之处：两者核算基础，处理的基础不同。税务会计以税收为依据，是收付实现制和权责发生制的结合；目的不同；计算损益的程序不同，应税所得与会计所得的区别。

3、 税务会计的对象，包括计税基础和计税依据（有流转额、成本费用额、收益额与所得额、财产额、行为计税额）：税款的计算与核算；税款的缴纳、退补与减免；税收滞纳金与罚款、罚金四个方面。

4、 税务会计的基本前提，它包括（1）纳税主体（不等于负税主体），（2）持续经营（3）货币的时间价值（4）纳税会计期间（5）年度会计核算，（与会计年度以及财政年度相一致），是最基本的前提。

5、 税务会计的一般原则，修正的应计制原则；与财务会计日常核算方法相一致的原则；划分营业收益和资本收益。配比原则；确定性原则；可预知性原则；税款支付能力原则。

6、税务会计要素：计税依据；应税收入；扣除费用；应税所得（或亏损）；应纳税额。

第二章 纳税基础

1、 税制构成的基本要素：（1）、纳税人。可以是自然人，法人，包括代扣代缴义务人，代征人，纳税单位。与负税人是不同的。（2）、纳税对象。即纳税客体，纳税对象的计量标准是计税依据，包括从量计税，从价计税，复合计税。（3）、税目。是纳税对象的具体化，分为列举税目和概括税目。（4）、税率，我国现行的税率形式主要有：定额税率；比例税率，累进税率（全额累进；超额累进，个人所得税使用。超率累进税率）（5）、纳税环节和纳税地点（6）、纳税期限，分为按期纳税和按次纳税。 （7）、税额计算（8）、税负调整，包括税收减免，税收加征。其中税收减